2018年底,關(guān)于社保入稅、轉(zhuǎn)由稅務(wù)征繳的話題沸沸揚(yáng)揚(yáng),稅費(fèi)負(fù)擔(dān)陡增的潛憂讓很多企業(yè)坐臥不安。掀起了一波公司注銷熱潮,工商、稅務(wù)大廳人滿為患,一大批企業(yè)紛紛注銷。在此背景下,相關(guān)部門緊急出臺(tái)文件回應(yīng)市場(chǎng)關(guān)切:企業(yè)社保暫不移交,并嚴(yán)令禁止任何地方政府部門自行追繳社保的行為。在一定程度上給企業(yè)吃了顆定心丸。然而,就在3月6日,西安率先打破沉默,突然宣布社保正式移交稅務(wù)!
1、西安社保正式移交稅務(wù)2019年社保入稅已開始
近日,一份《西安市社會(huì)保險(xiǎn)管理中心 關(guān)于企業(yè)職工各項(xiàng)社會(huì)保險(xiǎn)費(fèi)移交稅務(wù)征收有關(guān)工作的通知》流出,文件顯示:2019年3月起,企業(yè)職工各項(xiàng)社會(huì)保險(xiǎn)費(fèi)統(tǒng)一移交稅務(wù)征收,參保單位需到稅務(wù)部門進(jìn)行申報(bào)!
劃重點(diǎn)!主要內(nèi)容有3點(diǎn)!
一、3月起執(zhí)行!企業(yè)社保申報(bào)轉(zhuǎn)到稅務(wù)!
一度暫緩的社保入稅,有了實(shí)質(zhì)性的進(jìn)度!西安市3月起,企業(yè)職工各項(xiàng)社會(huì)保險(xiǎn)費(fèi)統(tǒng)一移交稅務(wù)征收!參保單位需要到稅務(wù)部門進(jìn)行申報(bào)了!
二、歷史欠費(fèi)追繳等工作稅局不管!
國家已經(jīng)多次強(qiáng)調(diào),地方不得自行追繳社保。通知中也明確了,2019年2月及之前的醫(yī)療、生育等歷史欠費(fèi),由原來的經(jīng)辦機(jī)構(gòu)征收!
有兩點(diǎn)需要說明:
1、欠費(fèi)還是要征收的,但不是稅局征收,至于執(zhí)行力度如何,現(xiàn)在還不可知。
2、2019年3月之后的社保,全面由稅局征收,應(yīng)該會(huì)很嚴(yán)格。
三、大限將至,預(yù)計(jì)其它省市會(huì)相繼跟進(jìn)!
中共中央辦公廳、國務(wù)院辦公廳印發(fā)的《國稅地稅征管體制改革方案》指出,2019年1月1日起,將各項(xiàng)社會(huì)保險(xiǎn)費(fèi)交由稅務(wù)部門統(tǒng)一征收!中間一度有不少地方傳出消息,表示企業(yè)社保入稅暫緩,甚至讓很多人誤以為企業(yè)社??赡懿粫?huì)真的由稅務(wù)局征收。但是,社保入稅是必然!西安市打響第一槍,其它省市后續(xù)無疑會(huì)跟進(jìn)!
2、社保入稅將給欠保企業(yè)“致命一擊”
各項(xiàng)社會(huì)保險(xiǎn)費(fèi)將由稅務(wù)部門統(tǒng)一征收,而不是代收!小編找了一張圖,大家可以通過對(duì)比感受下,稅局征收社保后的情況。
社保劃到稅務(wù)征收,將大大提升社保費(fèi)的征管效率。稅務(wù)的征管能力是目前而言最強(qiáng)的,以后稅務(wù)征收社保不是代收,屬于本職了。之前稅局要把社保信息和交個(gè)稅的工資比對(duì)起來有困難!現(xiàn)在好了,個(gè)稅是自己的,社保也是自己的,比對(duì)困難?不存在的!這一變革,會(huì)給那些不給員工上社保、不全額上社保的企業(yè)致命一擊!
3、重要提醒!9種行為還會(huì)被列入嚴(yán)重失信
一、九種情況會(huì)被列入社保失信懲戒名單
以下九種情形的將被列入社保嚴(yán)重失信、失范行為懲戒名單:
(一)用人單位未按相關(guān)規(guī)定參加社會(huì)保險(xiǎn)且拒不整改的;
(二)用人單位未如實(shí)申報(bào)社會(huì)保險(xiǎn)繳費(fèi)基數(shù)且拒不整改的;
(三)應(yīng)繳納社會(huì)保險(xiǎn)費(fèi)卻拒不繳納的;
(四)隱匿、轉(zhuǎn)移、侵占、挪用社會(huì)保險(xiǎn)費(fèi)款、基金或者違規(guī)投資運(yùn)營(yíng)的;
(五)以欺詐、偽造證明材料或者其他手段參加、申報(bào)社會(huì)保險(xiǎn)和騙取社會(huì)保險(xiǎn)基金支出或社會(huì)保險(xiǎn)待遇的;
(六)非法獲取、出售或變相交易社會(huì)保險(xiǎn)個(gè)人權(quán)益數(shù)據(jù)的;
(七)社會(huì)保險(xiǎn)服務(wù)機(jī)構(gòu)違反服務(wù)協(xié)議或相關(guān)規(guī)定的;
(八)拒絕協(xié)助社會(huì)保險(xiǎn)行政部門、經(jīng)辦機(jī)構(gòu)對(duì)事故和問題進(jìn)行調(diào)查核實(shí)的;拒絕接受或協(xié)助稅務(wù)部門對(duì)社會(huì)保險(xiǎn)實(shí)施監(jiān)督檢查,不如實(shí)提供與社會(huì)保險(xiǎn)相關(guān)各項(xiàng)資料的;
(九)其他違反法律法規(guī)規(guī)定的。
二、32種懲戒措施,讓失信者寸步難行
備忘錄共明確了32條懲戒措施,讓社保領(lǐng)域的失信單位和個(gè)人寸步難行:
一旦成了失信企業(yè),將成為重點(diǎn)監(jiān)督對(duì)象,并在財(cái)政補(bǔ)貼和資金支持,優(yōu)惠政策支持,政府采購,政府項(xiàng)目合作,融資授信,保險(xiǎn)購買,企業(yè)認(rèn)證,評(píng)選表彰,土地供應(yīng),招標(biāo)投標(biāo),乃至重組上市等方方面面受到限制或禁止。毫不夸張的說,進(jìn)入了社保嚴(yán)重失信懲戒名單,企業(yè)將在經(jīng)營(yíng)發(fā)展中寸步難行!
4、給企業(yè)和會(huì)計(jì)的3個(gè)重要提醒!
一、企業(yè)要盡快合規(guī)經(jīng)營(yíng)!
2019年,合規(guī)經(jīng)營(yíng)的企業(yè),不僅不會(huì)受到社保入稅的影響,還會(huì)在國家減稅降負(fù)的環(huán)境下,迎來大的發(fā)展!在兩會(huì)上,總理明確了2019年,會(huì)明顯降低企業(yè)社保繳費(fèi)負(fù)擔(dān)!具體到社保方面有三點(diǎn):
1、養(yǎng)老保險(xiǎn)單位繳費(fèi)比例下調(diào)至16%!
2、現(xiàn)行降低失業(yè)和工傷保險(xiǎn)費(fèi)率的政策繼續(xù)執(zhí)行!
3、小微企業(yè)社保繳費(fèi)負(fù)擔(dān)實(shí)質(zhì)性下降!
二、會(huì)計(jì)切記不要參與造假!
前文已經(jīng)把后果說的很明白了,會(huì)計(jì)造假對(duì)自己和企業(yè)而言都是極度不可取的!
三、企業(yè)的用工模式應(yīng)該探索多元化!
傳統(tǒng)的全日制合同制用工方式或?qū)l(fā)生改變,尤其內(nèi)部合伙人模式或許會(huì)走紅。另外,我們之前總結(jié)了幾種不需要交社保的用工方式,大家可以參考。
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