如何有效的規(guī)避企業(yè)的用工風險？
很多企業(yè)會根據(jù)不同業(yè)務場景考慮人員需求，采用多種用工方式來達到降本增效的目的。常見的用工模式有全日制勞動關系、非全日制勞動關系、勞務派遣模式和勞務外包模式。不同的用工模式，風險點和涉稅問題也是不同的，一起來看看吧
全日制勞動關系這是最常見的用工模式，企業(yè)與勞動者簽立書面勞動合同，建立雇傭關系，規(guī)定勞動時間（每天工作時間）以及勞動期限。員工享受社保、住房公積金、年假等福利。在稅務處理上，對于個人所得稅上企業(yè)需要按照工資薪金預扣預繳個稅；支付給職工的工資薪金不涉及增值稅；企業(yè)所得稅上，合理的工資薪金支出，準予稅前扣除。
企業(yè)應注意：及時、全額為全日制員工繳納社保，試用期未交社保、一年以內(nèi)未交社保、按照最低標準繳納社保都是違規(guī)行為；工資發(fā)放最好通過銀行轉(zhuǎn)賬發(fā)放；必須通過個稅申報系統(tǒng)正常申報個稅；工資薪金長期過低、脫離行業(yè)實際的工資薪金容易引發(fā)稅務機關懷疑。非全日制勞動關系非全日制勞動關系是按小時計算薪酬，勞動者在同一用人單位平均每日工作不超過四小時、每周累計不超過二十四小時。適用于保姆、保潔等零星工作的工作崗位。稅務處理上，對于個人所得稅，企業(yè)需要預扣預繳；增值稅上不涉及；企業(yè)所得稅上需要區(qū)分為工資薪金支出和職工福利費支出，允許稅前扣除。
企業(yè)需要注意，非全日制員工依然是員工，只不過是特殊員工，其工資薪金憑借合同、工資發(fā)放憑據(jù)、個稅申報系統(tǒng)正常稅前扣除。企業(yè)只需要為員工繳納工傷保險即可。勞務派遣由勞務派遣機構(gòu)與派遣勞工訂立勞動合同，把勞動者派向其他用工單位，對于勞務派遣公司的工資可以由用工單位支付薪酬，也可以有派遣單位支付薪酬，具體要看勞務合同如何約定再由其用工單位向派遣機構(gòu)支付一筆服務費用的一種用工形式。
企業(yè)需要注意：使用的被派遣勞動者數(shù)量不得超過其用工總量的10%，不可同勞務派遣機構(gòu)合作虛構(gòu)派遣員工，虛開增值稅發(fā)票，偷逃稅款
勞務外包企業(yè)將工作外包給個人或者外包給其他企業(yè)，針對個人和企業(yè)涉稅處理也是不同的。外包給個人的話，個人所得稅需要外包企業(yè)代扣代繳，如涉及印花稅，需要按對應的印花稅稅目繳納；增值稅上，每次（日）銷售額超500元以上的，需要找稅局代開增值稅普通發(fā)票（3%），企業(yè)所得稅上作為費用支出，允許在稅前扣除。外包給企業(yè)的話，增值稅上，取得增值稅專用發(fā)票允許抵扣（一般納稅人3%、6%、9%、13%或小規(guī)模納稅人3%）；企業(yè)所得稅上作為費用支出，允許在稅前扣除。
企業(yè)需要注意：不同的工作外包意味著不同的服務性質(zhì)，對應的發(fā)票內(nèi)容和發(fā)票稅率都可能不一樣，如果外包公司一成不變開具某種發(fā)票，比如“人力資源外包”發(fā)票，將會導致合同與發(fā)票內(nèi)容不相符合，涉嫌虛開。總之，無論采用哪種用工模式，企業(yè)都要注意涉稅風險
往期回顧
|
|
